Das Prinzip
Das Depot führt zwei Werte: den aktuellen Gesamtwert und den steuerlichen Buchwert. Daraus ergibt sich bei jeder Entnahme dein anteiliger Gewinn oder Verlust.
Direkt zum EntnahmerechnerEine Geldeinlage erhöht Depotwert und Buchwert um denselben Betrag. Startest du mit 100.000 € in bar, betragen beide Werte 100.000 €.
Beim Wechsel eines bestehenden Depots bleiben dessen steuerliche Buchwerte erhalten. Eine spätere Sacheinlage aus dem Regelsystem wird dort zum gemeinen Wert abgerechnet.
Kaufen, verkaufen, Dividenden erhalten und neu anlegen: Interne Vorgänge verändern den Depotwert, lösen aber grundsätzlich keine sofortige österreichische Steuer aus.
Wächst dein Depot auf 150.000 €, bleibt der Buchwert bei 100.000 €. Quellensteuern werden gesondert erfasst; Gebühren im Depot mindern seinen Wert.
Jede Bruttoentnahme wird proportional aufgeteilt. Besteuert wird nur der darin enthaltene positive Gewinnanteil – im Modell mit 27,5 %.
Die einbehaltene Steuer ist bereits Teil der Bruttoentnahme. Sie löst keine zusätzliche Entnahme aus. Auch Überträge auf ein eigenes anderes Depot gelten als Entnahme.
Mach die Idee greifbar
Probiere die Beispiele aus oder rechne mit deinen eigenen Beträgen.
Deine Nettoauszahlung
27.250 €
Nach Abzug der österreichischen Steuer im Modell.
Ein realisierter Verlust wird nach den allgemeinen Verlustausgleichsregeln behandelt. Hier wird keine automatische Erstattung früherer Steuer berechnet.
Illustration des Reformvorschlags, ohne Gebühren, Quellensteueranrechnung oder andere Einkünfte. Geldbeträge werden für die Anzeige gerundet.
Die Rechnung dahinter
Wie viel deiner Entnahme Kapitalrückzahlung ist, ergibt sich aus dem Verhältnis von Buchwert zu Depotwert. Der Rest ist dein steuerliches Ergebnis.
E = W × (1 − B / V)
Gut zu wissen
Liegt der Depotwert unter dem steuerlichen Buchwert, entsteht bei einer Entnahme ein anteiliger realisierter Verlust. Er unterliegt den allgemeinen Verlustausgleichsregeln und wird nicht automatisch mit positiven Entnahmen früherer Jahre rückverrechnet. Innerhalb des Depots wirken unrealisierte Verluste bereits im Gesamtwert.
Die Einzahlung erhöht Depotwert und Buchwert gleichermaßen. Ein vorhandener Gewinn verschwindet dadurch nicht. Beispiel: Aus 150.000 € Depotwert und 100.000 € Buchwert werden durch 50.000 € Einzahlung 200.000 € und 150.000 €. Eine Entnahme von 80.000 € enthält dann 20.000 € Gewinn; die Steuer beträgt 5.500 €.
Das gilt als Sachentnahme zum gemeinen Wert, auch bei einem anderen eigenen Depot oder einem zweiten EKA. Im Ausgangsdepot wird der anteilige Gewinn oder Verlust erfasst. Das Zieldepot erhält einen neuen Einlage- beziehungsweise Anschaffungswert.
Bei vollständiger Entnahme entspricht das steuerliche Ergebnis dem Depotwert abzüglich des verbliebenen Buchwerts. Beide Werte werden danach auf null gesetzt. Ein freiwilliger Ausstieg aus dem EKA-Regime ist nach der dreijährigen Mindestbindung möglich und führt ebenfalls zu dieser vollständigen Abrechnung.
Vom Prinzip zur Umsetzung
